本科主要讲解会计法律制度、支付结算法律制度、税法概述及货物和劳务税法律制度、所得税法律制度、财产和行为税法律制度、税收征管法律制度、劳动合同与社会保险法律制度等内容。核心知识点如下：

  1. 法是由国家制定或认可 ，以权利义务为主要内容 ， 由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的 规范性文件等的总称。

  2. 我国法的主要渊源：宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单条例，特别行政区的法，规章，国际条约。

  3. 自然人的民事行为能力：完全行为能力人、限制行为能力人、无行为能力人。

  4. 法律责任的总类：根据我们国家法律的有关法律法规 ，可将法律责任分为民事责任、行政责任和刑事责任三种。

  1. 会计法律制度 ，是指国家权力机关和行政机关制定的调整会计关系的法律规范的总称 ，具体表现形式包括法律、法规、规章和其他规范性文件。

  3. 会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的 ，记录和反映单位经济业务事项的 ，具有保存价值的文字、图表等各种各样的形式的会计资料 ，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。会计档案是记录和反映经济业务事项的重要史料和证据。

  4. 按需设岗：可以“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”内部牵制： 出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作、建立轮岗制。

  会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

  需要回避的直系亲属为：丈夫妻子的关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

  1. 支付结算的原则：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则。

  2. 票据：银行汇票、商业汇票、现金支票、转账支票、普通支票、银行本票。

  3. 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法 律行为。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。

  4. 票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权 ，可以不按照票据债务人的先后顺序 ，对“出票人、背书人、承兑人和保证人。”任何一人、数人或者全体行使追索权。

  5. 因”税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得，不得优于前手”；以欺诈、偷盗、胁迫、恶意取得票据的，不享有票据权利。

  6. 银行汇票是出票银行签发的，能够适用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也能够适用于支取现金。单位、个人均可使用。

  7. 支付机构是指依法取得《支付业务许可证》 ，在收付款人之间作为中介机构提供下列部分或全部货币资金转移服务的非金融机构：网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单、中国人民银行确定的其他支付服务。

  1. 税收是指以国家为主体 ，为实现国家职能 ，凭借政治权力 ，按照法定标准 ，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。具有强制性、无偿性和固定性的特征。

  2. 税法要素：纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。

  ①根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务；②存款利息；③被保险人获得的保险赔付；④房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业及物业代收的住宅专项维修资金；⑤在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不动产、土地使用权转让行为的，不征收增值税。

  5. 消费税征税范围：生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品、零售应税消费品、批发销售卷烟。

  6. 城市维护建设税是以纳税人依法实际缴纳的増值税、消费税税额为计税依据所征收的一种税 ，最大的目的是筹集城镇设施建设和维护资金。

  7. 教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据而征收的一种费用 ，其目的是加快发展教育事业 ，扩大教育经费资金来源。

  8. 关税纳税人：进口货物的收货人、 出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

  10. 企业所得税：=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

  11. 企业所得税的税率25%、20%。应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额。

  12. 个人所得税专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息/住房租金、赡养老人、婴幼照护。

  1. 房产税的纳税人:是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

  2. 契税征税范围：土地使用权出让；土地使用权转让；房屋买卖、赠与、互换；视同应税行为：以①作价投资 (入股) 、②偿还债务、③划转、④奖励等方式转移土地、房屋权属的。

  3. 环境保护税征税范围：大气污染物、让水受到污染的东西、固态废料和噪声等应税污染物。

  4. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税。

  1. 税收征收管理法 ，是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。属税收程序法。

  委托征收：税务机关通过委托形式将税款委托给代征单位或个人以税务机关的名义代为征收。

  3. 税收保全措施：责令纳税人提供纳税担保，但纳税人拒绝提供或无力提供担保。

  4. 强制执行措施：( 1) 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按期纳税；( 2) 纳税担保人未按期缴纳担保的税款，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。

  5. 税款补缴和追征：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到5年。

  6. 税务机关作出的行政处罚：(1) 罚款； (2) 没收财物和违法来得到的； (3) 停止出口退税权。

  1. 劳动合同的订立是指劳动者和企业经过相互选择与平等协商，就劳动合同的各项条款达成一致意见，并以书面形式明确规定双方权利、义务的内容，从而确立劳动关系的法律行为。订立劳动合同，应遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。

  2. 离职补 偿 金：①每满 1 年，支付 1 个月工资；②6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；③不满 6 个月的，支付半个月工资。

  3. 社会保险 ，是指国家依法建立的 ， 由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金 ，使个人在年老(退休)、患病、工伤(因工伤残或者患职业病)、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度。